ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В КАЗАХСТАНЕ: СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ
DOI:
https://doi.org/10.32014/2026.2518-1467.1226Ключевые слова:
цифровизация; налоговое администрирование; электронное налогообложение; налоговые технологии; ИСНА; электронные счета-фактуры; онлайн-кассы; искусственный интеллект в налогообложении; Республика Казахстан; фискальная прозрачностьАннотация
В условиях ускоренной цифровой трансформации государственного управления налоговое администрирование выступает ключевым элементом обеспечения фискальной устойчивости и прозрачности экономики. Данная статья представляет комплексный анализ процессов цифровизации налогового администрирования в Республике Казахстан, рассматривая современные технологические решения, экономические эффекты и перспективы дальнейшего развития. Исследование базируется на статистических данных Государственного комитета по доходам Республики Казахстан, материалах ОЭСР, Всемирного банка и национальных отчетах о цифровизации за период 2018–2025 гг. В работе применены методы системного анализа, сравнительного анализа, эконометрического моделирования и прогнозного анализа. Установлено, что внедрение интегрированной системы налогового администрирования (ISNA), электронного документооборота, системы электронных счетов-фактур (ЭСФ), онлайн-кассовых аппаратов и мобильных приложений (e-Salyq Azamat, e-Salyq Business) обеспечило сокращение административных издержек налогоплательщиков на 35–40%, ускорение процессов возмещения НДС до 15 дней и рост собираемости налогов на 12–18%. Авторами разработана эконометрическая модель, демонстрирующая положительную корреляцию между уровнем цифровизации налоговой администрации и величиной налоговых поступлений в консолидированный бюджет (R² = 0,87). Выявлены ключевые направления развития: интеграция искусственного интеллекта и больших данных, внедрение блокчейн-технологий для верификации транзакций, развитие проактивной модели обслуживания налогоплательщиков и усиление международного налогового сотрудничества в цифровой среде. Результаты исследования имеют практическую значимость для формирования государственной политики цифровизации и могут быть адаптированы для других стран с переходной экономикой.
Скачивания
Библиографические ссылки
Aitimov, A. A., & Sarsembayeva, A. S. (2023). The impact of digital technologies on reducing the shadow economy in the Republic of Kazakhstan. Bulletin of L.N. Gumilyov Eurasian National University, 3(142), 45–58.
Biddle, N., Fels, K., & Sinning, M. (2020). Behavioral insights on business taxation: Evidence from two randomized controlled trials. Journal of Public Economics, 183, 104142.
D’Andrea, F., Mascagni, G., Mengistu, A., & Sanfilippo, M. (2021). Electronic tax filing and tax compliance: Evidence from Ethiopia. ICTD Working Paper, No. 96. Brighton: Institute of Development Studies.
Estonian Tax and Customs Board. (2023). Annual report 2023. Tallinn: Estonian Tax and Customs Board.
Federal Tax Service of Russia. (2021). Main directions of tax policy for 2022 and the planning period of 2023–2024. Moscow: Federal Tax Service of Russia.
Gupta, R., & Gupta, N. (2021). GST Network and digital tax administration in India: Lessons and challenges. Journal of Taxation and Regulation of Financial Institutions, 34(2), 67–82.
Hashimzade, N., Huang, Z., & Myles, G. D. (2022). Tax compliance by agents: The role of uncertainty and complexity. Fiscal Studies, 43(1), 45–67.
HM Revenue and Customs. (2023). Making Tax Digital: Annual report 2022–2023. London: HM Revenue and Customs.
Inland Revenue Authority of Singapore. (2022). IRAS annual report 2022. Singapore: Inland Revenue Authority of Singapore.
Kazinform. (2025, January 15). New Tax Code of Kazakhstan: Key innovations and digitalization. Retrieved June 20, 2025, from https://www.inform.kz
Khamithan, A., Tulebayeva, S., Zhaparova, A., et al. (2025). Digital transformation of tax administration in Kazakhstan: Current state and development prospects. International Journal of Public Administration, 48(3), 234–251.
Ministry of Taxes and Duties of the Republic of Belarus. (2022). Automated information system “Tax”: Development concept for 2021–2025. Minsk: Ministry of Taxes and Duties of the Republic of Belarus.
Musgrave, R. A. (1959). The theory of public finance: A study in public economy. New York: McGraw-Hill.
OECD. (2019). Tax administration 2019: Comparative information on OECD and other advanced and emerging economies. Paris: OECD Publishing.
OECD. (2020). Digitalisation of tax administration: A practical guide. Paris: OECD Publishing.
OECD. (2021). Tax administration 2021: Advanced analytics for better tax administration. Paris: OECD Publishing.
OECD. (2023). Consumption tax trends 2023: VAT/GST and excise rates, trends and policy issues. Paris: OECD Publishing.
Olson, M. (1965). The logic of collective action: Public goods and the theory of groups. Cambridge, MA: Harvard University Press.
Tokayev, K. K. (2022, September 1). Address of the Head of State to the people of Kazakhstan. Akorda. Retrieved June 20, 2025, from https://www.akorda.kz
World Bank. (2021). Doing Business 2021: Economy profile Kazakhstan. Washington, DC: World Bank Group.
